2.5. как проверить собственника недвижимости на предмет наличия задолженности по налогам? Stepik
Онлайн курс Правовой аудит недвижимости https://stepik.org/196152 Этот курс научит вас самостоятельно проверять квартиру, дом или участок перед покупкой. Вы освоите анализ документов, выявление рисков вроде арестов и банкротства продавца, а также работу с выписками ЕГРН. Вы узнаете, почему важно рассчитывать только на себя, помнить об отсутствии стопроцентных гарантий и тщательно перепроверять все данные. Начните покупать недвижимость безопасно и уверенно уже сегодня. Наличие налоговой задолженности у собственника может стать причиной банкротного производства собственника, а это риск оспаривания сделки по продаже объекта (см. урок "Банкротство (https://stepik.org/edit-lesson/1298440/step/1)"). Дополнительные пояснения: приобретая объект важно помнить об обязанности по уплате налогов и праве на налоговый вычет (см. Разъяснение гос.органа). Закон Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; Источник: Подпункт 1, Пункта 1, Статьи 23. «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)» "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) Разъяснение гос.органа: Ответ ИФНС на вопрос: Я продал или собираюсь продать недвижимость? РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе; 250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы). Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации и уплате налога отсутствует. Пример расчета В 2020 году Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2019 году за 2 500 000 рублей. Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 год. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а НДФЛ = ( 3 000 000 РУБ. - 1 000 000 РУБ. ) X 13% = 260 000 РУБ. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ = ( 3 000 000 РУБ. – 2 500 000 РУБ. ) Х 13% = 65 000 РУБ. Пример расчета Доход Иванова Н.В. от продажи в 2020 году приобретенной в 2019 году квартиры составил 2 100 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют. Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7. Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента: 3 300 000 РУБ. X 0,7 = 2 310 000 РУБ. Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб. При этом Иванов Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Содержание НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом: (2 310 000 РУБ. - 1 000 000 РУБ.) X 13% = 170 300 РУБ. Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/flat/realty_sell/]
Онлайн курс Правовой аудит недвижимости https://stepik.org/196152 Этот курс научит вас самостоятельно проверять квартиру, дом или участок перед покупкой. Вы освоите анализ документов, выявление рисков вроде арестов и банкротства продавца, а также работу с выписками ЕГРН. Вы узнаете, почему важно рассчитывать только на себя, помнить об отсутствии стопроцентных гарантий и тщательно перепроверять все данные. Начните покупать недвижимость безопасно и уверенно уже сегодня. Наличие налоговой задолженности у собственника может стать причиной банкротного производства собственника, а это риск оспаривания сделки по продаже объекта (см. урок "Банкротство (https://stepik.org/edit-lesson/1298440/step/1)"). Дополнительные пояснения: приобретая объект важно помнить об обязанности по уплате налогов и праве на налоговый вычет (см. Разъяснение гос.органа). Закон Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; Источник: Подпункт 1, Пункта 1, Статьи 23. «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)» "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) Разъяснение гос.органа: Ответ ИФНС на вопрос: Я продал или собираюсь продать недвижимость? РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе; 250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы). Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации и уплате налога отсутствует. Пример расчета В 2020 году Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2019 году за 2 500 000 рублей. Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 год. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а НДФЛ = ( 3 000 000 РУБ. - 1 000 000 РУБ. ) X 13% = 260 000 РУБ. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ = ( 3 000 000 РУБ. – 2 500 000 РУБ. ) Х 13% = 65 000 РУБ. Пример расчета Доход Иванова Н.В. от продажи в 2020 году приобретенной в 2019 году квартиры составил 2 100 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют. Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7. Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента: 3 300 000 РУБ. X 0,7 = 2 310 000 РУБ. Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб. При этом Иванов Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Содержание НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом: (2 310 000 РУБ. - 1 000 000 РУБ.) X 13% = 170 300 РУБ. Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/flat/realty_sell/]